şirketler vakıf ve derneklere yapılan bağışları belli koşullar altında giderleştirebilir, yani vergi matrahından düşebilirler; ancak bunun bazı hukuki ve vergisel şartları vardır. Adım adım açıklayayım:
1️⃣ Vergi Kanunları Kapsamında
- Türk Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu, ticari kazancın tespitinde belli bağış ve yardımların gider olarak dikkate alınabileceğini öngörür.
- Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Md. 10/1 ve 10/2) bağış ve yardımların sınırlarını belirler:
- Şirketler, resmî makamlarca onaylı vakıf ve derneklere yaptıkları bağışları gider olarak gösterebilir.
- Ancak yıllık bağış tutarı, şirketin mali yıl karının belli bir oranını aşamaz.
2️⃣ Hangi Kuruluşlara Bağış Gider Yazılabilir?
- Resmî olarak tanınan:
- Kamu yararına çalışan vakıflar
- Dernekler (özellikle sosyal, kültürel, eğitim amaçlı)
- Spor kulüpleri (sınırlı ve koşullu)
- Vergi mevzuatına göre bağış yapılacak kuruluşun Maliye Bakanlığı tarafından onaylı olması gerekir.
3️⃣ Oran ve Limitler
- Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre:
- Bağışlar, mali yıl karının %5’ini geçemez.
- Örnek: Şirketin net karı 1.000.000 TL ise, gider olarak gösterebileceği bağış en fazla 50.000 TL olur.
- Limit aşılırsa, aşan kısım gider olarak dikkate alınmaz.
4️⃣ Belgelendirme
Bağışın gider olarak kabul edilmesi için mutlaka:
- Bağış yapılan kuruluşun resmî belgesi (dernek/vakıf onay belgesi)
- Bağış dekontu, banka transferi veya makbuz
- Vergi dairesi denetiminde ispatlayacak diğer resmî belgeler
gereklidir.
5️⃣ Özel Durumlar
- Şirketler, bazı eğitim, sağlık, bilimsel araştırma ve sosyal projelere yaptıkları bağışlarda vergi teşviği de alabilir.
- Ancak aile üyeleri veya özel kişiler adına yapılan bağışlar gider yazılamaz.
💡 Özetle:
Evet, şirketler vakıf ve derneklere yaptıkları bağışları gider yazabilir; ama kuruluşun resmi statüsü, bağış tutarı ve belgeler çok önemlidir. Limitleri aşmamak ve belgeleri eksiksiz tutmak gerekir.
Aşağıda 2026 yılı için şirketlerin vakıf ve derneklere yaptığı bağışların nasıl giderleştirilebileceğini (yani vergi matrahından düşülebileceğini) örnek hesaplama ve güncel vergi kurallarıyla birlikte detaylı olarak açıklıyorum 👇
📌 1) Hangi Bağışlar Vergiden Düşülebilir?
Şirketler (tüzel kişiler) bağışlarını gider yazarken bazı kurallara uymalı:
✅ Bağış yapılan kuruluşun uygun statüde olması gerekir:
- “Kamu yararına çalışan dernek” (hiçbir bağı şart olmaksızın)
- Vergi muafiyeti tanınmış vakıf
Bu statüler Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda tanımlanmıştır. (kooperatiflerkanunu.com)
❌ Statüsü olmayan dernek/vakıflara yapılan bağışlar genel olarak vergi matrahından indirilemez. (ÖMER KALIN)
📌 2) Ne Kadarını Gider Yazabiliriz? (Kurumlar Vergisi)
🧾 Genel Kural
Şirketler yaptıkları bağışın tamamını doğrudan gider yazamazlar.
Vergi matrahından indirim için kabul edilen bağış o yılın ticari karının %5’iyle sınırlıdır. (kooperatiflerkanunu.com)
📌 3) Örnek Hesaplamalar
📊 Örnek 1: Şirket A
- Yıllık net ticari kar: 2.000.000 TL
- Yaptığı bağış: 150.000 TL
- Bağış yapılan kuruluş: Kamu yararına çalışan dernek
🔹 Gider yazılabilecek bağış limiti:
2.000.000 × %5 = 100.000 TL
✅ Şirket A, bu bağışın 100.000 TL’sini gider olarak yazabilir.
❌ Kalan 50.000 TL vergi matrahından indirilemez.
📊 Örnek 2: Şirket B
- Yıllık net ticari kar: 500.000 TL
- Yaptığı bağış: 20.000 TL
- Bağış yapılan kuruluş: Vergi muafiyeti olan vakıf
🔹 Gider yazılabilir:
500.000 × %5 = 25.000 TL
✅ Şirket B’nin yaptığı 20.000 TL tamamı gider olarak yazılabilir.
📌 4) Belgelendirme Nasıl Yapılır?
Vergi avantajını almak için mutlaka:
✔ Bağışın makbuz veya maktu bağış belgesi ile belgelenmesi
✔ Bağış yapılan kuruluşun statüsünü gösteren resmî belge
✔ Bağışın nakit veya aynî olarak ayrıştırılıp beyan edilmesi
gereklidir. (metropolpartners.com)
📌 5) Özel Durumlar & Tam İndirilebilen Bağışlar
Bazı bağış türleri ise tamamen indirilebilir:
👉 Türk Kızılayı, Yeşilay gibi kanunda özel düzenlenen kuruluşlara yapılan bağışlar
👉 Belirli eğitim, sağlık, bilimsel araştırma projelerine yönelik bağışlar
👉 Gıda, yakıt, giyim gibi aynî bağışlar (belirli şartlarda)
Bu tür özel düzenlemeler Kanun’da ayrı ayrı belirtilir. (forvismazars.com)
📝 Özet
| Konu | Özeti |
|---|---|
| Kimlere bağış gider yazılır? | Kamu yararına çalışan dernekler ve vergi muafiyeti olan vakıflar |
| Limiti ne kadar? | Kurum karının %5’i kadar |
| Tamamen indirilebilir mi? | Evet, özel bazı bağış türlerinde kanunda belirtilen hallerde |
| Belgeler gerekli mi? | Kesinlikle evet — makbuz + kuruluşun statü belgesi |