Rusya’da şirket kurmak isteyenler için adım adım bir rehber ve vergi oranlarını detaylı olarak açıklayayım. Hem adım adım süreç hem de maliyet/vergilendirme açısından net bir çerçeve sunacağım.
1️⃣ Rusya’da Şirket Türleri
Rusya’da yabancılar genellikle aşağıdaki şirket türlerini kuruyor:
| Tür | Açıklama | Yabancı Sahiplik |
|---|---|---|
| OOO (Общество с ограниченной ответственностью) | Limited şirket, en yaygın tür | %100 yabancı sahiplik mümkün |
| ZAO / AO (Закрытое / Акционерное общество) | Anonim şirket, daha büyük işletmeler için | Genellikle yatırım şirketleri için |
| IP (Индивидуальный предприниматель) | Şahıs işletmesi | Yabancılar da açabilir ama sınırlı |
| Filial / Predstavitelstvo | Mevcut yabancı şirketin Rusya’da şube/temsilciliği | %100 ana şirkete bağlı |
Not: Yabancı yatırımcılar için OOO en basit ve hızlı seçenektir.
2️⃣ Şirket Kuruluş Adımları
- Şirket Adını Seçmek ve Rezerve Ettirmek
- Rusya’da şirket adı tescil ediliyor.
- Aynı veya benzer isimle başka şirket olmamalı.
- Kurucu Belgelerini Hazırlamak
- Ana sözleşme (Charter / Устав)
- Kurucu kararları
- Yabancılar için noter tasdikli ve apostilli belgeler
- Vergi Dairesine Kayıt
- Şirket TIN (Taxpayer Identification Number) alır
- Kayıt için Federal Tax Service (ФНС)’e başvuru yapılır
- Bankada Hesap Açmak
- Şirket sermayesini yatırmak için gerekli
- Rus bankaları genellikle yabancı belgelerini ister
- Yerel Adres ve Kayıt
- Fiziksel bir adres veya sanal ofis yeterli
- Adres belgesi ile resmi kayıt tamamlanır
- Diğer Lisans ve İzinler
- Faaliyet alanına göre gerekli (ör. gıda, finans, eğitim)
Tipik Süre: 2–4 hafta
Gerekli Sermaye: Minimum 10.000 RUB (yaklaşık 1.000₺)
3️⃣ Vergilendirme Sistemi
🔹 Kurumlar Vergisi (Corporate Tax)
- Standart: 20%
- Federal: %2
- Bölgesel: %18
- Küçük işletmeler için bazı indirimler var:
- Gelir ≤ 120 milyon RUB → 15–20% arasında indirimler
🔹 KDV (НДС – VAT)
- Standart: 20%
- İndirimli: %10 (gıda, ilaç, bazı hizmetler)
- İhracat: %0% (ihracat teşviği)
🔹 Gelir Vergisi (Personal Income Tax – çalışanlar)
- Standart: 13% (Rus vatandaşları ve yerleşik yabancılar)
- Yabancı geçici çalışan: 30%
🔹 Sosyal Sigorta Katkıları
- İşveren için: 30% civarı (çalışan maaşının toplamı üzerinden)
4️⃣ Avantajlar ve Dezavantajlar
Avantajlar:
- Hızlı şirket kuruluşu (2–4 hafta)
- %100 yabancı sahiplik mümkün
- Gelişmiş bankacılık ve yatırım teşvikleri
Dezavantajlar:
- Bürokrasi bazı bölgelerde karmaşık
- Vergi ve raporlama sıkı
- Rusça belgeler zorunlu
5️⃣ Özet: Hızlı Checklist
- Şirket türü seç → genellikle OOO
- Kurucu belgelerini hazırla → apostil + tercüme
- Vergi dairesine başvur → TIN al
- Banka hesabı aç → sermaye yatır
- Yerel adres bildir → resmi kayıt
- Lisans & izin kontrol → faaliyet alanına göre
Rusya’da yabancı olarak OOO (Limited Şirket) kurmanın ilk yıl maliyet ve vergi yükümlülüklerini adım adım tablo halinde çıkarayım. Hesaplamalar güncel 2026 rakamları ve tipik senaryoya göre yapılmıştır.
🟢 1️⃣ Kuruluş ve Başlangıç Maliyetleri
| Kalem | Açıklama | Maliyet (RUB) | Yaklaşık ₺* |
|---|---|---|---|
| Noter & Apostil | Kurucu belgelerinin tasdik ve apostili | 5.000–10.000 | 500–1.000 |
| Devlet Tescil Ücreti | Vergi dairesine başvuru | 4.000 | 400 |
| Minimum Sermaye | OOO için zorunlu asgari sermaye | 10.000 | 1.000 |
| Banka Hesap Açılışı | Kuruluş için banka masrafı | 2.000 | 200 |
| Yerel Adres / Sanal Ofis | Kayıt için gerekli | 5.000–12.000 / yıl | 500–1.200 |
| Toplam Başlangıç Maliyeti | Ortalama | 26.000–38.000 | 2.600–3.800 |
*Döviz kuru 1 RUB ≈ 0,10₺ olarak hesaplanmıştır.
🟢 2️⃣ Vergi ve Yıllık Masraflar
A. Kurumlar Vergisi (Corporate Tax)
- Standart: %20
- Örnek: Yıllık kâr 1.000.000 RUB → Vergi = 1.000.000 × 20% = 200.000 RUB (~20.000₺)
B. KDV (VAT)
- Standart %20
- Örnek: 1.000.000 RUB satış, KDV hariç → 200.000 RUB KDV tahsil edilir ve devlete ödenir
- İhracat: %0 KDV uygulanır
C. Sosyal Sigorta ve Çalışan Masrafları
- İşveren payı: ~30%
- Örnek: 3 çalışan, her biri 50.000 RUB maaş → 3 × 50.000 × 30% = 45.000 RUB (~4.500₺)
D. Muhasebe ve Yıllık Raporlama
- Küçük OOO’lar için muhasebe hizmeti: 10.000–20.000 RUB / yıl (~1.000–2.000₺)
🟢 3️⃣ Örnek Yıllık Toplam Masraf ve Vergi Hesabı
| Kalem | Miktar (RUB) | Yaklaşık ₺ |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi (%20) | 200.000 | 20.000 |
| Sosyal Sigorta | 45.000 | 4.500 |
| Muhasebe ve Raporlama | 15.000 | 1.500 |
| KDV (devlet) | 200.000 | 20.000 |
| Toplam Vergi + İşletme Masrafı | 460.000 | 46.000 |
Not: KDV tahsil edilen ve devlete ödenen bir vergi olduğundan, net kâr hesabında işletme maliyeti olarak dikkate alınmaz. Ama nakit akışı için önemli.
🟢 4️⃣ Özet
- Başlangıç maliyeti: 26.000–38.000 RUB (~2.600–3.800₺)
- Yıllık işletme ve vergi yükü (3 çalışanlı küçük OOO, 1M RUB kâr): ~460.000 RUB (~46.000₺)
- Avantajlar: %100 yabancı sahiplik, hızlı kuruluş, esnek muhasebe seçenekleri
- Dikkat edilmesi gerekenler: KDV yönetimi, sosyal sigorta yükümlülükleri, lisans gereklilikleri
Rusya’da yabancı olarak OOO kurmanın 1 yıllık aylık nakit akışı tablosunu hazırlayalım. Bu tablo, hem vergi ödemeleri hem de işletme giderlerini ay ay net olarak görmeni sağlar. Örnek: 3 çalışanlı küçük bir OOO, yıllık satış 1.000.000 RUB, maaşlar 50.000 RUB/ay.
🟢 1️⃣ Varsayımlar
- Şirket türü: OOO (Limited Şirket)
- Kuruluş sermayesi: 10.000 RUB (tek seferde yatırıldı)
- Çalışan sayısı: 3 kişi, maaş 50.000 RUB/ay
- Kurumlar vergisi: %20 (yıl sonunda kâr üzerinden)
- KDV: %20 (aylık tahsilat/ödeme)
- Muhasebe hizmeti: 15.000 RUB/yıl, aylık 1.250 RUB
- Sosyal sigorta: %30 işveren payı, maaş üzerinden
- Satış: 1.000.000 RUB/yıl (ortalama 83.333 RUB/ay)
Not: Basit hesaplama, KDV tahsil ve ödemeleri için nakit akışı yaklaşımı kullanıldı.
🟢 2️⃣ Aylık Nakit Akışı Tablosu
| Ay | Satış Geliri (RUB) | KDV (%20) (RUB) | Net Gelir (RUB) | Maaşlar (RUB) | Sosyal Sigorta (RUB) | Muhasebe (RUB) | Net Nakit Akışı (RUB) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ocak | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
| Şubat | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
| Mart | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
| Nisan | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
| Mayıs | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
| Haziran | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
| Temmuz | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
| Ağustos | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
| Eylül | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
| Ekim | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
| Kasım | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
| Aralık | 83.333 | 16.667 | 66.666 | 150.000 | 45.000 | 1.250 | -129.584 |
🟢 3️⃣ Yıl Sonu Vergi Ödemesi
- Kurumlar vergisi (%20) kâr üzerinden:
- Yıllık net kâr = Satış – Maaşlar – Sosyal Sigorta – Muhasebe =
1.000.000 – 1.800.000 – 540.000 – 15.000 = -1.355.000 RUB (zarar)
- Yıllık net kâr = Satış – Maaşlar – Sosyal Sigorta – Muhasebe =
Bu örnekte şirket zararda, kurumlar vergisi ödenmez.
- Eğer kâr olsaydı, %20 üzerinden yıl sonunda ödenirdi.
🟢 4️⃣ Yorum ve Öneriler
- Başlangıçta nakit açığı kaçınılmaz: ayda ~129.500 RUB.
- KDV tahsil ve ödeme düzeni iyi yönetilmeli, nakit sıkışabilir.
- Çalışan sayısı ve maaş artarsa sosyal sigorta yükü hızla yükselir.
- İlk yıl genellikle yatırım ve kurulum yılı olduğundan kâr yerine büyüme ön planda olur.
- Nakit yönetimi için bankada başlangıç sermayesi ve yatırımcı desteği kritik.