Aşağıda “Vergi İncelemesi Yazısı Geldiğinde Yapılacaklar” başlığıyla, panik anında yol gösteren, hataya düşmeyi önleyen ve gerçek denetim pratiğine dayalı kapsamlı bir rehber yer alıyor:

Vergi İncelemesi Yazısı Geldiğinde Yapılacaklar

İlk 24 Saat, İlk 7 Gün ve Kritik Hatalar Rehberi (2026)

Vergi incelemesi yazısı geldiği anda yapılan tek bir yanlış hamle,
milyonlarca TL vergi aslı, ceza ve hatta cezai sorumluluk doğurabilir.

Bu rehber;
📌 Şirket sahipleri
📌 Mali müşavirler
📌 Yönetim kadroları

için “ne yapmalı – ne yapmamalı” sorularına net cevap verir.

Vergi İncelemesi Yazısı Nedir?

Vergi incelemesi yazısı; Gelir İdaresi Başkanlığı veya Vergi Denetim Kurulu tarafından, mükellefin belirli dönem ve işlemlerinin inceleneceğini bildiren resmi tebligattır.

📨 Genellikle e-Tebligat yoluyla gönderilir.
⏳ Tebliğ tarihi, tüm sürelerin başlangıcıdır.

⚠️ İlk 24 Saatte Yapılması Gerekenler (Hayati)

1️⃣ Panik Yapmayın

Vergi incelemesi:

• Suç isnadı değildir
• Otomatik ceza anlamına gelmez

Ancak ciddiye alınması zorunludur.

2️⃣ İnceleme Kapsamını Netleştirin

Tebligatta mutlaka şunlar yer alır:

• İncelenecek vergi türü
• Dönem (ay/yıl)
• İncelemenin konusu

👉 “Tam inceleme mi, sınırlı inceleme mi?” ayrımı çok önemlidir.

3️⃣ Mali Müşavir ve YMM ile Anında Temas

❗ Tek başına hareket etmeyin.

• Mali müşaviriniz
• Yeminli mali müşavir
• Gerekirse vergi hukuku uzmanı

ilk gün devreye girmelidir.

İlk 7 Gün: Denetimin Kaderi Burada Belirlenir

🔍 4️⃣ Evrakları Asla Sonradan Düzenlemeyin

❌ Fatura tarihiyle oynama
❌ Sözleşme geriye dönük hazırlama
❌ Kayıt silme / ekleme

Bunlar ağırlaştırıcı unsur sayılır.

📁 5️⃣ Belgeleri Dosya Dosya Hazırlayın

Genelde istenenler:

• Defter ve beratlar
• e-Fatura & e-Arşiv kayıtları
• Banka ekstreleri
• Sözleşmeler
• Stok kayıtları
• SGK bildirgeleri

👉 Eksik belge, risk puanını yükseltir.

✍️ 6️⃣ Yazılı Savunmaları Profesyonel Hazırlayın

• Kısa
• Net
• Belgeli
• Çelişkisiz

olmalıdır.

⚠️ Ağızdan yapılan her açıklama tutanağa geçebilir.

İnceleme Sürecinde Bilinmesi Gereken Haklar

✔ İnceleme iş yerinde veya dairede yapılabilir
✔ Belgeler makul sürede istenir
✔ Tutanağa şerh düşme hakkı vardır
✔ Rapor öncesi izahat talep edilebilir
✔ Uzlaşma ve dava yolları açıktır

En Sık Yapılan Ölümcül Hatalar

🚫 “Bir şey olmaz” diyerek geç kalmak
🚫 İnceleme elemanıyla tek başına konuşmak
🚫 Fazla bilgi vermek
🚫 Belgeleri eksik sunmak
🚫 Sözlü savunma yapmak
🚫 Panikle farklı beyanlarda bulunmak

Naylon Fatura Şüphesi Varsa Ne Olur?

Eğer inceleme:

• Sahte belge
• Naylon fatura
• Organize fatura zinciri

şüphesi içeriyorsa:

⚠️ Süreç cezalı tarhiyat + savcılık boyutuna gidebilir.

Bu durumda:

• YMM
• Vergi avukatı

zorunlu hale gelir.

İnceleme Sonrası Olası Sonuçlar

📌 1️⃣ Olumsuzluk Yok

Dosya kapanır.

📌 2️⃣ İzahatla Kapanış

Ek belge ile sorun çözülür.

📌 3️⃣ Rapor Düzenlenir

• Vergi aslı
• Ceza
• Faiz

çıkar.

👉 Sonrasında:

• Uzlaşma
• Pişmanlık
• Dava

seçenekleri değerlendirilir.

İnceleme Gelmeden Önce Yapılması Gerekenler (Altın Tavsiye)

✔ Önleyici vergi denetimi
✔ YMM tam tasdik
✔ KAŞİF risk analizi
✔ Tedarikçi taraması
✔ Dijital arşiv düzeni

Sonuç: İnceleme Yazısı Felaket Değil, Sınavdır

Doğru yönetilen vergi incelemesi,
büyük bir cezaya değil,
küçük bir düzeltmeye dönüşebilir.

Ama yanlış yönetilen inceleme,
şirketin geleceğini riske atabilir.