1. Tevkifat Nedir?

Tevkifat, vergi mevzuatında “vergiyi kaynağında kesme” anlamına gelir. Yani bir kişi veya kurum, yaptığı ödeme üzerinden vergi kesintisi yapar ve bu vergiyi doğrudan devlete öder. Bu, çoğunlukla KDV, gelir vergisi veya stopaj üzerinden gerçekleşir.

Örnek:

• Bir firma bir serbest meslek erbabına hizmet bedeli ödediğinde, ödeme üzerinden belirli bir oranı vergi olarak keser ve Gelir İdaresi’ne öder.
• Kalan tutarı hizmet sahibine öder.

Yani ödeme yapan kişi, vergi tahsilatını devlete aktarmakla yükümlüdür.

2. Tevkifat Nasıl Hesaplanır?

Hesaplama genel olarak şu şekilde yapılır:

1. Ödenecek toplam tutar belirlenir.
   Örnek: Serbest meslek ücreti = 10.000 TL
2. Tevkifat oranı uygulanır.
   Örnek: Serbest mesleklerde %20 tevkifat uygulanıyorsa:
   Tevkifat = 10.000 × 20% = 2.000 TL
3. Net ödeme yapılır.
   Ödeme yapan kişi, kalan tutarı öder:
   Net ödeme = 10.000 − 2.000 = 8.000 TL

Önemli: Tevkifat oranı işlemin türüne göre değişir. Örneğin KDV tevkifatı, mal veya hizmet türüne göre farklı oranlarda olabilir.

3. Tevkifat Gerektiren İşlemler Nelerdir?

Türkiye’de sık rastlanan tevkifat uygulamaları şunlardır:

a) KDV Tevkifatı

• İnşaat işleri, temizlik, güvenlik, danışmanlık hizmetleri gibi belirli hizmet alımlarında uygulanır.
• Örnek: %10 veya %20 KDV tevkifatı.

b) Gelir Vergisi Stopajı (Serbest Meslek)

• Serbest meslek erbabına yapılan ödemeler (avukat, muhasebeci, danışman vb.).
• Oran: Genellikle %20

c) Gelir Vergisi Stopajı (Kira)

• Gayrimenkul kira ödemelerinde uygulanır.
• Özel kişi kiracı → %10 stopaj
• Kurum kiracı → %20 stopaj

d) Temettü ve Kar Payı Ödemeleri

• Şirketlerin ortaklarına dağıttığı kar payı üzerinden stopaj uygulanır.

e) Faiz, Repo ve Hisse Senedi Gelirleri

• Banka faizleri ve repo kazançlarında vergi tevkifatı yapılır.

4. Tevkifatın Avantajı ve Önemi

• Devlete vergi tahsilatını güvenli ve hızlı sağlar.
• Ödeme yapan kişi sorumluluk alır, vergi kayıp riski azalır.
• Ödeme alan kişi, gelir vergisi beyannamesinde düşebilir; çifte ödeme önlenir.

Özetle: Tevkifat, vergiyi ödemeden önce kesmek demektir ve hangi işlem türünde hangi oran uygulanacağı kanunla belirlenmiştir.

Aşağıda 2026 yılı Türkiye’de en çok uygulanan tevkifat (kaynağında kesinti) oranlarının güncel bir özetini bulabilirsin. Hem KDV tevkifat oranları hem de stopaj (gelir/kar payı/menkul sermaye iradı) gibi tevkifat türlerine göre oranlar ve örnek hesaplamalar:

📊 2026 Yılı Güncel Tevkifat Oranları (Türkiye)

🧾 1) KDV Tevkifat Oranları

Bu oranlar, alım yapılan mal‑hizmet türüne göre hesaplanan KDV’nin ne kadarının alıcı tarafından vergi dairesine yatırılacağını belirtir. Aşağıdaki oranlar 2025–2026 dönemi için geçerlidir: (Mevzuatinyeri)

Not: Bu oranlar mal/hizmetin türüne göre değişir ve fatura üzerindeki KDV üzerinden uygulanır. (Mevzuatinyeri)

🪙 2) Gelir / Menkul Sermaye İratlarına İlişkin Stopaj (Tevkifat)

Bunlar ödeme yapıldığında kesilen gelir vergisi türü tevkifat oranlarıdir:

💡 Temettü stopaj oranı 2025 Aralık’ta %10’dan %15’e yükseldi ve bu yeni oran 2026’da da geçerlidir. (EY Vergi Haberleri)

🧮 Hesaplama Örnekleri

🧾 KDV Tevkifat Örneği:

Bir danışmanlık hizmeti aldın:

• Hizmet bedeli (KDV hariç): 10.000 TL
• KDV oranı: %18 → KDV = 1.800 TL
• KDV tevkifat oranı: %90 →
  → Kesilecek KDV = 1.800 × 90% = 1.620 TL
  → Tahsil edilen KDV (alıcı tarafından ödenecek): 1.620 TL
  → Satıcıya ödenecek KDV: 180 TL

💰 Gelir Vergisi Stopajı Örneği:

Bir serbest meslek erbabına 10.000 TL hizmet bedeli ödedin (serbest meslek stopajı):

• Tevkifat oranı: %20
• Kesilecek stopaj: 10.000 × 20% = 2.000 TL
• Net ödeme: 10.000 − 2.000 = 8.000 TL

📌 Önemli Notlar

✅ KDV Tevkifat Sınırı:
Genellikle KDV tevkifatına tabi tutulacak işlemlerde belirli bir tutar sınırı bulunur. Örneğin, işlem tutarı belirli seviyenin altındaysa tevkifat uygulanmayabilir (ör. 9.900 TL gibi). Bu sınır her yıl güncellenir. (TürkHaberler)

✅ Stopaj Tevkifat:
Stopaj türleri, gelir türüne göre değişir. Özellikle kira, temettü, faiz gibi gelirlerde oranlar farklıdır.

📌 Kısa Özet

Tevkifat, vergiyi kaynağında kesme işlemidir ve işlem türüne göre oranın bir kısmı ya da tamamı alıcı tarafından vergi dairesine yatırılır.
— KDV tevkifat genellikle %20, %40, %90 gibi oranlarda olur. (Mevzuatinyeri)
— Stopaj tevkifatı türüne göre %10–%20 arasındadır (örneğin temettü %15). (EY Vergi Haberleri)

2026 güncel tevkifat hesaplaması rehberi hazırlayayım. Bu rehber hem fatura örneği hem de Excel/manuel hesaplama yöntemi içeriyor, böylece kolayca uygulayabilirsin.

2026 Tevkifat Hesaplama Rehberi – Fatura ve Excel Örneği

1️⃣ Örnek Fatura Bilgileri

Farz edelim ki bir danışmanlık hizmeti alıyorsun:

2️⃣ Adım Adım Hesaplama

A) KDV Tevkifatı Hesabı

1. KDV Tutarını Hesapla:
   [
   \text{KDV} = 10.000 \times 18% = 1.800 \text{ TL}
   ]
2. Tevkifat Oranını Uygula:
   [
   \text{Kesilecek KDV} = 1.800 \times 90% = 1.620 \text{ TL}
   ]
3. Ödenecek KDV (Satıcıya kalan)
   [
   \text{Kalan KDV} = 1.800 – 1.620 = 180 \text{ TL}
   ]

B) Gelir Vergisi / Serbest Meslek Stopajı Hesabı

1. Tevkifat Oranını Uygula:
   [
   \text{Stopaj} = 10.000 \times 20% = 2.000 \text{ TL}
   ]
2. Net Ödeme (Satıcıya Ödenecek):
   [
   \text{Net Ödeme} = 10.000 – 2.000 = 8.000 \text{ TL}
   ]

C) Toplam Ödeme (KDV Dahil)

KDV’yi de eklersek:

[
\text{Toplam Ödenecek} = \text{Net Ödeme} + \text{Satıcıya kalan KDV} = 8.000 + 180 = 8.180 \text{ TL}
]

Yani fatura bedeli 10.000 TL iken, ödeme yapan kişi 8.180 TL öder, geri kalan 1.620 TL KDV ve 2.000 TL stopaj vergi dairesine aktarılır.

3️⃣ Excel ile Tevkifat Hesaplama Formülü

Böyle bir tablo hazırlayabilirsin:

4️⃣ Adım Adım Excel Kullanımı

1. B1 hücresine “Hizmet Bedeli” yaz ve tutarı gir.
2. B2 hücresine “KDV Oranı” (%18) yaz.
3. B3 hücresine “KDV Tevkifat Oranı” (%90) yaz.
4. B4 hücresine “Stopaj Oranı” (%20) yaz.
5. B5 hücresine: =B1*B2*B3 → Kesilecek KDV
6. B6 hücresine: =B1*B2-B5 → Kalan KDV
7. B7 hücresine: =B1*B4 → Stopaj Tutarı
8. B8 hücresine: =B1-B7+B6 → Net Ödenecek Tutar

✅ Bu şekilde hem manuel hem de Excel üzerinden 2026 tevkifat işlemlerini hızlıca hesaplayabilirsin.

2026 tüm yaygın tevkifat türleri için tek sayfada Excel tablosu hazırlayacak şekilde bir rehber sunayım. Böylece farklı işlemler için hazır hesaplama yapabileceksin.

2026 Tevkifat Hazır Excel Tablosu – İşlem Bazlı

1️⃣ İşlem Türleri ve Oranlar (2026 Güncel)

Not: “–” olan yerlerde ilgili tevkifat türü uygulanmaz.

2️⃣ Excel Hesaplama Mantığı

Her işlem için aynı mantıkla hesaplama yapabilirsin:

Formüller:

1. KDV Tutarı:  =Hizmet_Bedeli * KDV_Oranı
   

=Hizmet_Bedeli * KDV_Oranı

2. Kesilecek KDV (Tevkifat):

=KDV_Tutarı * KDV_Tevkifat_Oranı

3. Kalan KDV (Satıcıya kalan):

=KDV_Tutarı - Kesilecek_KDV

4. Gelir Vergisi / Stopaj Tutarı:

=Hizmet_Bedeli * Stopaj_Oranı

5. Net Ödeme (Satıcıya gidecek toplam):

=Hizmet_Bedeli - Stopaj_Tutarı + Kalan_KDV

3️⃣ Excel Tablosu Örneği (Satır/Sütun)

Bu yapıyı çoğaltarak tüm işlem türlerini ekleyebilirsin.
Net ödeme sütunu hem KDV hem stopajı hesaba katar, böylece ödeme yapan kişi ödenecek doğru tutarı görebilir.