Aşağıda vergi incelemesi veya savcılık ifadesi öncesinde, mali müşavirin kendini cezai riske sokmadan süreci yönetebilmesi için hazırlanmış, 30 dakikada uygulanabilir – CMK uyumlu – pratik bir kontrol listesi yer alıyor.

Bu liste ifade odasına girmeden hemen önce kullanılır.

---

⏱️ MALİ MÜŞAVİRLER İÇİN

“İFADE ÖNCESİ 30 DAKİKALIK ACİL KONTROL LİSTESİ” (2026)

---

🔴 0–5. DAKİKA | ZİHİNSEL KİLİTLEME (EN KRİTİK)

☐ Şunu kendine hatırlat:

“Ben ticari faaliyetin tarafı değilim.”

☐ Aşağıdaki cümleleri kesinlikle kurmayacağıma karar ver:

• “Şüpheliydi”
• “Tahmin ediyordum”
• “Bence”
• “Normalde”
• “Herkes yapıyor”

📌 Bu kelimeler = kast delili

---

🟠 5–10. DAKİKA | DOSYA KONTROLÜ

Yanında fiziken veya dijital olarak bulunmalı:

☐ Hizmet sözleşmesi
☐ Müşteri beyan sorumluluğu maddesi
☐ Yazılı uyarılar (varsa)
☐ Belge teslim tarihleri
☐ Defter kayıt zaman çizelgesi

❗ Yoksa → yorum yapma, susma hakkını kullan

---

🟡 10–15. DAKİKA | İFADE STRATEJİSİ SEÇİMİ

Aşağıdakilerden BİRİNİ seç:

🔹 Strateji A – Belgeli Savunma

• Yazılı uyarılar var
• Şüpheli işlemleri reddettin

➡️ Kısa, net, belgeli cevap ver

---

🔹 Strateji B – Nötr Savunma

• Şüphe yok
• Belgeler şeklen uygun

➡️ “Belge esasına göre kayıt” çizgisinden çıkma

---

🔹 Strateji C – Susma Hakkı

• Belgeler eksik
• Süreç karışık
• Risk yüksek

➡️ CMK 147 – Susma hakkı

📌 Susmak suç değildir.

---

🟢 15–20. DAKİKA | HAZIR CEVAP SETİ (EZBER)

Bu 5 cümleyi kelimesi kelimesine kullan:

1️⃣ “Belgeler mükellef tarafından ibraz edilmiştir.”
2️⃣ “Fiili işlem tespiti görev alanımda değildir.”
3️⃣ “Ticari ilişkinin tarafı değilim.”
4️⃣ “Defter kayıtları belge esasına göre tutulur.”
5️⃣ “Yorum yapmam uygun değildir.”

📌 Bu 5 cümle = ifade kalkanı

---

🔵 20–25. DAKİKA | TUZAK SORU ALARMI

Aşağıdaki soru kalıplarını duyarsan:

🚨 “Size normal geldi mi?”
🚨 “Şüphelenmediniz mi?”
🚨 “Vergi avantajı…”
🚨 “Olmasa ne olurdu?”

➡️ YANIT:

“Bu konuda yorum yapmam uygun değildir.”

---

⚫ 25–30. DAKİKA | SON KONTROL (ALTIN 3 KURAL)

☐ Tek cümle = tek cevap (uzatma yok)
☐ Belge varsa konuş, yoksa sus
☐ Mükellefi korumaya çalışma

📌 Mükellefi korumak = kendini yakmak

---

🏁 İFADE ODASINA GİRERKEN TEK CÜMLELİK ALTIN KURAL

“Ben belge kaydederim, ticaret yapmam.”

---

🚨 EN SIK YAPILAN SON DAKİKA HATASI

“Bir de şunu ekleyeyim…”

❌ EKLEME YAPMA
✔️ “Sunmuş olduğum belgeler dışında beyanım yoktur.”

---

Aşağıda 2026 denetim pratiğinde vergi müfettişlerinin en sık sorduğu ve mali müşavirleri doğrudan ceza riskine sokabilen sorulara karşı, CMK uyumlu – güvenli – Yargıtay içtihatlarıyla örtüşen cevap kalıplarını bulacaksın.

🎯 Amaç:
Bilgi vermek – ikrar vermemek
Belge sunmak – yorum yapmamak

---

⚖️ VERGİ MÜFETTİŞİNİN SORDUĞU

20 KRİTİK SORU ve GÜVENLİ CEVAPLAR

(Mali Müşavirler İçin – 2026)

---

1️⃣ “Bu faturaların sahte olduğunu biliyor muydunuz?”

✅ Güvenli cevap:

“Hayır. Belgeler mükellef tarafından ibraz edilmiştir. Şekli unsurları itibarıyla mevzuata aykırılık tespit edilmemiştir.”

❌ Asla: “Şüpheliydi”, “sonradan fark ettim”

---

2️⃣ “Bu firmayı siz mi önerdiniz?”

✅

“Hayır. Tedarikçi seçimi mükellefin ticari karar alanındadır.”

---

3️⃣ “Bu firmayla çalışılması size normal geldi mi?”

✅

“Ticari hayatın olağanlığı konusunda değerlendirme yapmak görev alanımda değildir.”

---

4️⃣ “Malın gerçekten geldiğini biliyor musunuz?”

✅

“Fiili mal veya hizmet tespiti mali müşavirin görev ve yetkisinde değildir.”

---

5️⃣ “Bu faturaları neden kaydettiniz?”

✅

“Mükellef tarafından ibraz edilen belgeler, yasal defterlere belge esasına göre kaydedilmiştir.”

---

6️⃣ “Ödemelerin yapılmadığını fark ettiniz mi?”

✅

“Ödeme şekli ve zamanı mükellefin ticari tercihidir. Banka hareketleri tarafımdan yönetilmez.”

---

7️⃣ “Bu kadar yüksek tutar size şüpheli gelmedi mi?”

✅

“Tutarın ekonomik uygunluğunu değerlendirmek ticari faaliyetin parçasıdır, mesleki sorumluluk alanımda değildir.”

---

8️⃣ “Bu firmayla daha önce de işlem olmuş mu?”

✅

“Defter kayıtlarında yer alan bilgiler sunulmuştur. Bunun dışında yorum yapmam uygun değildir.”

---

9️⃣ “Mükellefi uyarmadınız mı?”

✅ (uyardıysan)

“Şüpheli görülen işlemler hakkında yazılı uyarı yapılmıştır.”
📌 (Belgeyi mutlaka ekle)

✅ (uyarmadıysan – daha güvenli)

“Belgeler şekli olarak mevzuata uygundu.”

---

🔟 “Bu faturalar olmasa vergi çıkacaktı, değil mi?”

🚨 ÇOK TEHLİKELİ SORU

✅

“Vergi hesaplaması defter kayıtları üzerinden yapılır. Vergi planlaması veya vergi sonucu öngörüsü yapmam.”

---

1️⃣1️⃣ “Bu işlemlerin KDV avantajı sağladığını biliyor muydunuz?”

❌ Asla kabul etme

✅

“Vergisel sonuçlar beyanname aşamasında ortaya çıkar. Avantaj/dezavantaj değerlendirmesi yapmam.”

---

1️⃣2️⃣ “Bu firma sahteci olarak biliniyor muydu?”

✅

“Vergi idaresinin risk listeleri tarafıma resmi olarak bildirilmemiştir.”

---

1️⃣3️⃣ “Mükellef size baskı yaptı mı?”

❌ Büyük tuzak

✅

“Mesleki faaliyetim sözleşme ve mevzuat çerçevesinde yürütülmüştür.”

---

1️⃣4️⃣ “Bu faturaları kaydetmeseydiniz sorun olmazdı değil mi?”

✅

“Mükellefin sunduğu belgeleri yasal defterlere almak mesleki yükümlülüktür.”

---

1️⃣5️⃣ “Sizce bu işlem gerçek mi?”

🚨 Yorum tuzağı

✅

“Fiili işlem değerlendirmesi yapmam. Belge esasına göre kayıt tutarım.”

---

1️⃣6️⃣ “Bu faturaların piyasa fiyatına uygun olduğunu düşündünüz mü?”

✅

“Fiyat araştırması yapmak mali müşavirin görevi değildir.”

---

1️⃣7️⃣ “Bu firmayla bağlantınız var mı?”

✅

“Hayır. Ticari veya şahsi hiçbir ilişkim yoktur.”

---

1️⃣8️⃣ “Daha önce benzer faturalarla ilgili sorun yaşandı mı?”

✅

“Defter ve beyannameler mevzuata uygun şekilde düzenlenmiştir.”

---

1️⃣9️⃣ “Bu faturalar reddedilseydi mükellef zarar eder miydi?”

❌ Asla cevaplama

✅

“Bu tür varsayımsal değerlendirmeler yapmam uygun değildir.”

---

2️⃣0️⃣ “Eklemek istediğiniz bir şey var mı?”

🚨 En tehlikeli an

✅ EN GÜVENLİ CEVAP:

“Sunmuş olduğum belgeler dışında beyanım yoktur.”

🧠 Susmak = en güçlü savunma

---

🧱 MALİ MÜŞAVİRİ KORUYAN ALTIN FORMÜL

Belge + Mesafe + Yorumdan Kaçınma

---

⚠️ Unutma:

• Müfettiş bilgi toplar
• Savcı niyet arar
• Hâkim çelişkiye bakar

Senin görevin: çelişki üretmemek

---