1️⃣ KDV Tevkifatı Nedir?

KDV tevkifatı, mal veya hizmet alımlarında alıcı tarafından satıcı adına KDV’nin tamamının veya bir kısmının devlete ödenmesi işlemidir. Yani normal KDV’de satıcı KDV’yi tahsil edip devlete öderken, tevkifatlı işlemlerde alıcı bu sorumluluğu üstlenir.

Örnek:

• Bir inşaat şirketi, taşeron hizmeti alıyor. Taşeronun faturasındaki %18 KDV’nin %10’u taşeron tarafından değil, inşaat şirketi tarafından devlete ödenir. Bu %10’luk KDV tevkifattır.
• Ama taşeron yine fatura keser, ama KDV’yi tahsil etmez veya sadece kalan kısmı tahsil eder.

Amaç:

• Vergi tahsilatını garanti altına almak, vergi kaçaklarını önlemek.
• Devletin nakit akışını hızlandırmak.

2️⃣ KDV Tevkifatı Nakit İade Süreçleri

KDV tevkifatı uygulanan işlemlerde alıcılar bazen nakit iade talebinde bulunabilir. Süreç genel hatlarıyla şöyle işler:

1. Tevkifatlı Fatura Kesimi ve Ödeme
   • Satıcı KDV tevkifatına tabi fatura keser.
   • Alıcı, tevkif edilen KDV’yi devlete beyan edip öder.
2. İade Hakkı Doğması
   • Alıcı, ödemiş olduğu tevkif edilen KDV’yi kendi KDV beyannamesinde mahsup edemez veya mahsup yetersiz kalırsa KDV iadesi talep eder.
   • Özellikle ihracat, KDV istisnası veya büyük yatırım harcamalarında nakit iade sıkça gündeme gelir.
3. Başvuru ve Gerekli Belgeler
   • İade talebi, bağlı bulunulan Vergi Dairesi’ne veya Gelir İdaresi Başkanlığı KDV İade Modülü üzerinden yapılır.
   • Gerekli belgeler genellikle:
     • Tevkifata tabi faturalar
     • KDV beyannameleri
     • Banka bilgileri
     • Yetkili imza ve vekâlet belgeleri (varsa)
4. Vergi Dairesi İncelemesi
   • Vergi dairesi, başvuruyu ve belgeleri inceleyerek:
     • Eksik belge varsa tamamlanmasını ister
     • Doğru hesaplanmış ise iade onaylanır
5. Nakit İade / Mahsup
   • Onay sonrası iade banka hesabına aktarılır
   • Alternatif olarak alacak KDV, ilerideki vergi ödemelerinde mahsup edilebilir

3️⃣ KDV İadesi Nasıl Alınır?

Adım Adım Süreç:

1. KDV beyannamesi doldurulur
   • İlgili dönemdeki tevkifatlı faturalar ve ödenen KDV beyan edilir.
2. İade talebi oluşturulur
   • “İade talep formu” veya KDV iade modülü üzerinden başvuru yapılır.
3. Destekleyici belgeler eklenir
   • Faturalar, banka hesap dökümleri, sözleşmeler, ithalat/ihracat belgeleri vs.
4. Vergi Dairesi incelemesi
   • Beyan doğruluğu ve belgeler kontrol edilir.
   • Gerekirse ek belge veya açıklama talep edilebilir.
5. İade veya mahsup kararı
   • Onaylandığında nakit iade alınır veya diğer vergi borçlarına mahsup edilir.
6. Banka ödemesi
   • Vergi dairesi tarafından KDV iadesi başvuru sahibinin banka hesabına aktarılır.

💡 Notlar:

• Tevkifatlı KDV, özellikle inşaat, hizmet, elektronik, ihracat gibi sektörlerde sık kullanılır.
• Nakit iade talebinde belgelerin tam ve doğru olması çok kritiktir, aksi halde süreç uzayabilir.
• İade süresi genellikle başvuru tarihinden itibaren 30–90 gün arasında değişir, ancak yoğun dönemlerde daha uzun olabilir.

KDV Tevkifatı ve Nakit İade için Mali Müşavir Rehberi’ni adım adım ve belgelerle birlikte hazırladım. Bu rehber hem süreçleri hem de dikkat edilmesi gereken noktaları kapsıyor.

KDV Tevkifatı ve Nakit İade Rehberi (Mali Müşavirler için)

1️⃣ KDV Tevkifatı Uygulama Süreci

Adım 1: Tevkifata Tabi Faturaların Tespiti

• Hangi işlemlerin KDV tevkifatına tabi olduğunu belirleyin.
  Sık karşılaşılan sektörler:
  • İnşaat ve taşeron hizmetleri
  • Temizlik, güvenlik, catering hizmetleri
  • Elektronik, yazılım ve danışmanlık hizmetleri
  • Kiralama hizmetleri (taşınmaz, araç)

Adım 2: Fatura Düzenleme

• Satıcı, tevkifatlı KDV’yi faturada net gösterir.
• Örnek:
  • Hizmet bedeli: 10.000 TL
  • KDV %18: 1.800 TL
  • Tevkifat oranı: %10 → 180 TL
  • Satıcı tahsil eder: 1.620 TL
  • 180 TL devlet tarafından alıcı ödeyecek.

Adım 3: KDV Beyannamesi

• Alıcı, her ay KDV beyannamesinde tevkif edilen KDV’yi gösterir.
• Ödenmesi gereken KDV’yi netleştirir.
• Tevkif edilen KDVyi mahsuba veya iade talebine konu yapabilir.

2️⃣ KDV İadesi Talep Süreci

Adım 1: Başvuru Öncesi Hazırlık

• İade talebi için gerekli belgeleri hazırlayın:
  1. Tevkifatlı faturaların listesi ve asılları
  2. İlgili döneme ait KDV beyannamesi (örnek: 2026 Ocak dönemi)
  3. Ödeme dekontları / banka havale belgeleri
  4. Sözleşmeler, ek faturalar, varsa gümrük/ihracat belgeleri
  5. Yetki belgesi veya vekaletname (şirket adına başvuru için)

Adım 2: İade Talebi Başvurusu

• Başvuru, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) KDV İade Modülü üzerinden veya bağlı vergi dairesine dilekçe ile yapılır.
• İade talebinde şu bilgiler belirtilir:
  • İade talep edilen KDV tutarı
  • İlgili faturalar ve belgeler
  • Banka bilgileri (IBAN, banka adı)
  • Temsilci/mali müşavir bilgileri

Adım 3: Vergi Dairesi İncelemesi

• Vergi dairesi veya GİB:
  • Belgelerin doğruluğunu kontrol eder
  • Fatura ve ödemelerin uyumunu inceler
  • Eksik belge varsa ek talep eder

Adım 4: İade Onayı ve Nakit Ödeme

• İnceleme olumlu ise iade banka hesabına aktarılır.
• Alternatif olarak, KDV alacağı gelecek vergi ödemelerinde mahsup edilebilir.

3️⃣ Dikkat Edilecek Noktalar

1. Belgelerin eksiksiz olması → İadenin gecikmesini önler.
2. Tevkifat oranlarına dikkat → Her sektör ve işlemde farklıdır.
3. İade talebi zamanında yapılmalı → Genellikle başvuru dönemi bitiminden sonraki 5 yıl içinde yapılabilir.
4. KDV beyannamesi ile uyum → Faturalar ve beyan uyumlu olmalıdır.
5. Vergi dairesi denetimi ihtimali → Özellikle yüksek tutarlı iadelerde, detaylı belge talep edilir.

4️⃣ Örnek KDV İade Başvuru Dosyası

💡 Pratik İpucu:

• Mali müşavir olarak iade sürecini hızlandırmak için, faturaları ve ödeme belgelerini dönem sonu beklemeden sisteme yükleyin.
• Tevkifat uygulanan işlemlerde nakit akışını yönetmek için mahsubu planlayın, gerekirse iade talebi açın.

2026 için güncel “KDV Tevkifatı + Nakit İade Adım Adım Kontrol Listesi”. Bu listeyi Mali Müşavir olarak başvuru öncesi ve sürecinde adım adım kullanabilirsin.

2026 KDV Tevkifatı ve Nakit İade Kontrol Listesi

1️⃣ Tevkifata Tabi Fatura Hazırlığı

✅ Fatura türünü kontrol et (hizmet/mal)
✅ Tevkifat oranını belirle (örnek: inşaat %10, danışmanlık %50)
✅ Faturada net KDV ve tevkif edilen KDV’yi göster
✅ Fatura asıllarını ve elektronik kopyalarını sakla

2️⃣ KDV Beyannamesi Hazırlığı

✅ İlgili dönemi seç (2026 Ocak/Şubat …)
✅ Tevkif edilen KDV tutarlarını doğru gir
✅ Mahsup ve iade taleplerini ayrı olarak belirt
✅ Beyannameyi elektronik ortamda veya ilgili vergi dairesine gönder

3️⃣ İade Talebi Ön Hazırlığı

✅ İade talep edilecek KDV tutarını netleştir
✅ İlgili faturaların listesi oluştur (fatura no, tarih, tevkifat tutarı)
✅ Banka IBAN ve hesap bilgilerini hazırla
✅ Şirket yetkilisi veya mali müşavir imza sirkülerini hazırla
✅ Gerekirse sözleşme ve ek belgeleri derle (hizmet alımı, ihracat vs.)

4️⃣ İade Başvurusu

✅ Gelir İdaresi Başkanlığı KDV İade Modülü’ne giriş
✅ Talep edilen KDV tutarını gir
✅ Fatura listesi ve destekleyici belgeleri yükle
✅ Başvuru dilekçesi oluştur ve onayla
✅ Başvuruyu kaydet ve başvuru numarasını al

5️⃣ Vergi Dairesi İncelemesi

✅ Başvuru ve belgeler eksiksiz mi kontrol et
✅ Eksik belge veya açıklama talebi gelirse hemen tamamla
✅ Tevkifata ilişkin hesaplama ve belgeleri doğrula
✅ İade tutarını ve tarihini takip et

6️⃣ İade / Mahsup İşlemi

✅ Onaylanan KDV iadesi banka hesabına aktarılmış mı kontrol et
✅ Alternatif olarak iade KDV’nin vergi borcuna mahsup edilip edilmediğini kontrol et
✅ Nakit iade veya mahsup sonrası muhasebe kayıtlarını güncelle

7️⃣ Kontrol ve Arşiv

✅ Tüm faturaları ve başvuru belgelerini dönem sonu arşivine ekle
✅ İade sürecini ve ödeme tarihlerini kaydet
✅ İlgili dönem için raporlama hazır mı kontrol et

💡 2026 Özel Notları:

• Tevkifat oranları ve iade başvuru adımları 2026’da güncel mevzuata göre değişebilir → GİB duyurularını takip et
• Nakit iade süresi yoğun dönemde 30–90 gün olabilir
• Özellikle yüksek tutarlı iadelerde ek belge talebi ve denetim ihtimali vardır