2026 Türkiye’de Vergi Usul Kanunu (VUK) kapsamındaki “özel usulsüzlük cezaları” güncel olarak aşağıdaki şekilde uygulanmaktadır. Bu tutarlar, 31 Aralık 2025 tarihli 588 seri numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile belirlenmiş olup, 1 Ocak 2026’den itibaren yürürlüğe girmiştir. (roedl.com.tr)

📌 1) Özel Usulsüzlük Cezalarının Ana Başlıkları (2026)

📍 A) Belge Düzenlememe / Fatura, Makbuz ve Benzeri Belgelerde Usulsüzlük

Bu kapsamda;

• Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu gibi belgelerin verilmemesi, alınmaması,
• Gerçek meblağdan farklı meblağa yer verilmesi,
• Elektronik belge olması gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi,
• Belgenin hiç düzenlenmemiş sayılması hallerinde uygulanır.
  ➡️ Her bir belge türü için bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza tutarı: 17.000.000 TL.
  ➡️ Asgari ceza tutarları (her tespit için):
• 1. tespit: 17.000 TL
• 2. tespit: 35.000 TL
• 3. tespit: 53.000 TL
• 4. tespit: 70.000 TL
• 5. tespit: 87.000 TL
• 6. ve üzeri tespitler: 170.000 TL (PKF İstanbul)

📍 B) VUK Mükerrer Madde 355’e Göre Diğer Özel Usulsüzlük Cezaları

Bu cezalar, örneğin bilgi vermekten çekinme, muhafaza ve ibraz yükümlülüğüne uyulmaması veya elektronik bildirim zorunluluğuna uymama gibi haller için uygulanır:

➡️ Ayrıca elektronik tebligat zorunluluğuna uyulmaması durumunda ayrı bir özel usulsüzlük cezası da vardır:

• Birinci sınıf tüccarlar: 12.000 TL
• İkinci sınıf tüccarlar vb.: 6.000 TL
• Diğerler: 3.000 TL (Bilgener)

📌 2) Diğer İlgili Hususlar

📍 📑 Yıllık Üst Sınırlar

• Belge düzenlememe vb. haller için her bir belge türü bir takvim yılı içinde toplam 17 000 000 TL’ye kadar ceza kesilebilir. (PKF İstanbul)

📍 🤝 Uzlaşma ve İndirim

• Özel usulsüzlük cezalarında 40 000 TL altında kalanlar uzlaşma kapsamına alınamaz.
• Üstünde kalanlar için uzlaşma mümkündür; belirli şartların sağlanması hâlinde cezanın %75’ine kadar indirim uygulanabilir. (Beykent Denetim)

📍 📜 Tahsilat ve Ödeme Zorunluluğu

• 2026’da tahsilat ve ödemelerin banka/finans kurumu veya posta aracılığıyla yapılmasına uymayanlar için ayrı cezalar da söz konusudur (%10 oranına kadar). (Faturaport)

📌 Özet – 2026 Özel Usulsüzlük Ceza Tutarları

Aşağıda 2026 Özel Usulsüzlük Cezaları için net örnek hesaplamalar, hangi fiil hangi cezaya girer tablosu ve pratik kontrol listesini birlikte bulacaksın.

🔢 1️⃣ 2026 Özel Usulsüzlük Cezası – Örnek Hesaplamalar

📌 Örnek 1: 3 Adet Fatura Düzenlenmemesi

(Aynı belge türü – aynı yıl)

➡️ Ayrıca KDV + gelir/kurumlar vergisi tarhiyatı da yapılır.

📌 Örnek 2: e-Fatura Zorunlu Olduğu Halde Kağıt Fatura

• Her belge hiç düzenlenmemiş sayılır
• Ceza: Belge düzenlememe cezası

📌 2 adet kağıt fatura tespiti:

• 1. tespit → 17.000 TL
• 2. tespit → 35.000 TL
     ➡️ Toplam: 52.000 TL

📌 Örnek 3: Bilgi Vermeme (Mükerrer 355)

Birinci sınıf tüccar (Ltd / A.Ş.)

• Defter ibraz edilmedi
• Ba-Bs / e-Defter istenildiği halde verilmedi

➡️ 35.000 TL
(Her yazı / her talep için ayrı kesilebilir)

📌 Örnek 4: Elektronik Tebligat Zorunluluğuna Uymama

Limited Şirket

• UETS / e-Tebligat adresi açılmadı
  ➡️ 12.000 TL

📋 2️⃣ Hangi Fiil → Hangi Ceza? (Net Tablo)

📌 Yıllık üst sınır:
Her belge türü için 17.000.000 TL

✅ 3️⃣ 2026 İçin “Ceza Yememek” Mini Kontrol Listesi

🔹 Günlük Kontrol

• ☐ Her tahsilat için aynı gün fatura
• ☐ Nakit/pos/banka fark etmeksizin belge düzenleme
• ☐ e-Fatura / e-Arşiv limitleri kontrol

🔹 Aylık Kontrol

• ☐ Ba-Bs (varsa)
• ☐ KDV beyannamesi
• ☐ e-Defter beratları zamanında yüklendi mi?

🔹 Dijital Zorunluluklar

• ☐ e-Tebligat aktif mi?
• ☐ e-Fatura zorunluluğu kontrol edildi mi?
• ☐ Mali mühür süresi dolmadı mı?

🔹 Denetim Anı

• ❌ “Muhasebeci bakıyor” DEME
• ❌ “Belgeler ofiste değil” DEME
• ✅ “Yazılı talep alabilir miyim?” DE

⚠️ Kritik Uyarı (Çok Önemli)

• Özel usulsüzlük cezası vergi ziyaı cezasından bağımsızdır
• Aynı fiilden hem vergi ziyaı hem özel usulsüzlük kesilebilir
• Sahte / muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge varsa → Ceza + Savcılık